Уплата налогов и взносов

Учет налогов и взносов

Описанная в прикладном решении структура организации, информация о ее подразделениях используются при начислении зарплаты и исчислении НДФЛ. Начисленные суммы учитываются с привязкой к подразделениям, что позволяет анализировать зарплату по каждому подразделению в отдельности. Суммы налога также учитываются с привязкой к подразделениям, что важно, когда подразделение зарегистрировано в налоговом органе, отличном от места регистрации самой организации (территориально обособленное подразделение).

Для начисления заработной платы сотрудникам и расчета НДФЛ и страховых взносов используется документ Начисление зарплаты и взносов.

Расчет налога на доходы физических лиц выполняется автоматически на закладке НДФЛ.

Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ с 01.01.2025г. введена пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ. Закон расширяет перечень налоговых баз и ставок налога в отношении доходов физических лиц, которые следует применять организациям при исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ.

Документами Начисление зарплаты и взносов в «Регистре налогового учета по налогу на доходы физических лиц» формируются записи раздела Исчисление налога.

01.01.2023 г. вступил в силу Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон 263-ФЗ). Закон 263-ФЗ вводит обязательное использование единого налогового платежа (далее ЕНП) и единого налогового счета (далее ЕНС) для всех налогоплательщиков для уплаты налогов, в том числе НДФЛ, и страховых взносов.

Перечисление НДФЛ по ведомостям не требуется.

При выполнении операции закрытия месяца Расчет ЕНС формируются движения в регистре накопления НДФЛ к перечислению.

В случае ошибок при зачислении денежных средств банком срок уплаты НДФЛ по таким физическим лицам не наступает, также есть возможность уменьшить сумму к перечислению НДФЛ в уведомлении с учетом ошибок зачислений.

С 2025 года НДФЛ в типовом плане счетов учитывается на счетах:

■ 68.01.1 «НДФЛ исчисленный налоговым агентом»

■ 68.21.1 «НДФЛ индивидуального предпринимателя»

Счета 68.01.2 «НДФЛ с доходов свыше предельной величины, исчисленный налоговым агентом» и 68.21.2 «НДФЛ индивидуального предпринимателя» больше использоваться не будут. В названия счетов добавлено примечание «(до 2025 года)».

Внимание: Если на 01.01.2025г. на счетах 68.01.2 «НДФЛ с доходов свыше предельной величины, исчисленный налоговым агентом» и 68.21.2 «НДФЛ индивидуального предпринимателя» есть остатки, то их необходимо перенести на 68.01.1 и 68.21.1 документами Операция (регламентированный учет).

С 2025г. при выборе в документах элементов списка Виды налогов и взносов (аналитика статьи активов/пассивов Налоги), связанных с НДФЛ, доступны только «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента» и «НДФЛ индивидуального предпринимателя».

Детальный учет НДФЛ предполагается вести в системе учета заработной платы (подсистема в рамках системы, внешняя учетная система, ручной учет). Сценарии отражения НДФЛ в регламентированном учете и составления отчетности в зависимости от того, где ведется учет заработной платы, приведены в таблице.

Учет заработной платы ведется
в системе	во внешней системе (1С:Зарплата и управление персоналом)	вручную
Выполняется начисление зарплаты и прочих доходов сотрудникам, НДФЛ рассчитывается по прогрессивной шкале с учетом соответствующих налоговых баз и новых ставок	Во внешней системе выполняется начисление зарплаты и прочих доходов сотрудникам, НДФЛ рассчитывается по прогрессивной шкале с учетом соответствующих налоговых баз и новых ставок	Зарплата и НДФЛ рассчитываются пользователем
Документом «Отражение зарплаты в финансовом учете» в бухгалтерском и оперативном учетах отражается итоговая сумма удержанного НДФЛ	Результаты расчетов загружаются в систему. Документом «Отражение зарплаты в финансовом учете» в бухгалтерском и оперативном учетах отражается итоговая сумма удержанного НДФЛ	Пользователь вручную заполняет документ «Отражение зарплаты в финансовом учете», которым в бухгалтерском и оперативном учетах отражается итоговая сумма удержанного НДФЛ
После выплаты зарплаты, сумма налога, подлежащая уплате, переносится на ЕНС документом «Начисление ЕНП». Документ заполняется по данным зарплаты с детализацией, необходимой для формирования уведомления об удержанных суммах налога	Сведения о суммах налога, подлежащих уплате, также загружаются в систему в документ «Начисление ЕНП» с необходимой для формирования уведомлений детализацией	Сумма налога, подлежащая уплате, переносится на ЕНС документом «Начисление ЕНП», который пользователь заполняет вручную с необходимой для формирования уведомлений детализацией
Пользователь оформляет документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов», формирует уведомление и направляет его в ФНС	В системе пользователь оформляет документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов», формирует уведомление и направляет его в ФНС	При необходимости отправки уведомления в ФНС документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» заполняется по данным документов «Начисление ЕНП» или вручную
Регламентированная отчетность заполняется по данным подсистемы учета заработной платы	Подготовка регламентированной отчетности выполняются во внешней программе	Подготовка регламентированной отчетности выполняется вручную
Для анализа НДФЛ используются отчеты подсистемы учета заработной платы	Анализ НДФЛ выполняется во внешней системе

Заполнение кодов бюджетной классификации (КБК) и срока уплаты реализовано в документе Начисление ЕНП.

Подробнее о ЕНП можно прочитать в статье Единый налоговый платеж.

Для поддержки Федерального закона № 539-ФЗ от 27.11.2023 реализована возможность формирования и подачи уведомлений об исчисленном НДФЛ по правилам, которые действуют с 1 января 2024 года.

При расчетах с бюджетом по НДФЛ для каждой ставки налога и налоговой базы используется отдельный КБК. В документах Начисление ЕНП и Уведомление об исчисленных суммах налогов используется сервисная функция выбора основных КБК из выпадающего списка при указании вида налога. Предлагаемый список КБК не исчерпывающий. При отсутствии необходимого кода его требуется ввести вручную.

С 1 января 2024 года налоговые агенты перечисляют НДФЛ два раза за календарный месяц (изменения в п.6 ст.226, п.9 ст.226.1, п.7 ст.226.2 НК РФ):

■ Суммы налога, удержанные за период с 1 по 22 число текущего месяца, необходимо перечислить не позднее 28 числа этого же месяца;

■ Суммы, удержанные за период с 23 по последнее число месяца – не позднее 5 числа следующего месяца.

Сроки уплаты НДФЛ за период с 23 по 31 декабря сохраняются в действующей редакции: не позднее последнего рабочего дня текущего года.

Важно: в связи с изменениями, внесенными в 2023 году в п. 2 ст. 230 НК РФ, в отчете 6-НДФЛ и в справках о доходах с 2023 года показатели перечисленного налога не заполняются. Учет перечисленного НДФЛ потерял актуальность и отменен, в том числе в регистрах за 2023 год.

Полезные статьи: https://buh.ru/articles/kak-s-2023-goda-zapolnyayutsya-pokazateli-perechislennogo-naloga-v-6-ndfl-i-spravkakh-o-dokhodakh-v-.html, https://its.1c.ru/db/newsclar/content/487701/hdoc.